Чем занимается

Отдел оперативного контроля занимается контрольно-кассовой техникой:

• регистрация и снятие с учета контрольно-кассовой техники;
  
• выдача карточек регистрации ККТ;
• выездные проверки контрольно-кассовой техники;
• контрольные закупки;
• выездные проверки кассовой дисциплины - проверка журналов продаж, кассовых книг;
• наложение предупреждений и штрафов ККТ.

Как проходит проверка кассового аппарата - онлайн-кассы

Как выбирают кого проверять

Без санкции начальника не может быть ни какой проверки. Обычно рядовой налоговый инспектор хорошо знает район своей работы - и он может посоветовать начальству, что и как лучше проверить. Начальство выдает санкцию на рейд в то или иное предприятие, или территорию - например рынок или бизнес-центр. После проверки этого предприятия инспектора могут даже зайти в соседнее заведение, а потом задним числом оформить рейд именно туда.

Также в помещении каждой налоговой инспекции есть специальный ящик в который любой желающий может анонимно опустить кассовый чек. Такие анонимные запросы тоже обрабатывают, но не часто.

Иногда граждане самостоятельно обращаются в налоговую инспекцию с жалобой на ту или иную организацию или ИП, налоговая инспекция должна отреагировать на такую жалобу, но на практике делает это нехотя - часто просто отписывается.

Контрольная закупка

Проверка всегда начинается с контрольной закупки. В магазин заходит налоговый инспектор, обычно не один, а с одним или двумя свидетелями, и делает покупку. Обычно это покупка на мелкую сумму, например покупают зажигалку, спички или жвачку. На большую сумму инспектора не закупаются в связи с ограниченным бюджетом выделяемым для проверок.

Если при закупке вы не выдали чек - то инспектор показывает удостоверение и сообщает, что происходит проверка кассовой дисциплины в виде контрольной закупки. Запрашиваются дополнительные документы - карточка регистрации ККМ - свидетельство ИНН, трудовой договор с работником, кассовая книга - и другие документы. Если каких-то документов нет на месте - инспектор выпишет протокол в котором укажет дату посещения налоговой и какие документы необходимо привести.

Если вы выбили чек, то налоговый инспектор проверяет по своей базе - зарегистрирована ли касса или нет, передает ли она чеки, есть ли в кассе необходимый фискальный накопитель, верная ли дата и время на чеке, и другие реквизиты.

Если у вас произошла контрольная закупка и вы выдали чек, а также с кассовым аппаратом все в порядке - налоговый инспектор скорее всего просто покинет ваше заведение и пойдет проверять другое. Вы моете даже не узнать, что у вас была проверка.

Выездная проверка без взаимодействия

Новый тип проверки, начатый в 2023 году. Налоговые инспектора идут в рейд по городу, проходя по всем точкам продаж подряд покупая в каждом магазине недорогие товары. При этом налоговый инспектор не сообщает кто он - работая инкогнито. После этого по каждому магазину составляется акт о сумме закупке. Через какое-то время налоговик заходит в свою базу и проверяет - появился ли чек на эту сумму в базе в этот день. Если чека нет налоговая шлет письмо предпринимателю с требованием сделать чек коррекции на нужную сумму, а также автоматически выписывает штраф или выносит предупреждение.

Наблюдение за соблюдением правил пользования ККТ

С 1 марта 2022 года налоговой службе разрешено проводить так называемое “наблюдение” за деятельностью организации. В течении такой проверки инспектор собирает и анализирует информацию о компании, проверяет ранее полученные данные, которые были отправлены в налоговую, то есть сверяет выручку по онлайн кассе в реальном времени. Налоговая собирает данные в удаленном формате, через межведомственное взаимодействие, из информационных источников, сети интернет, фото и видео материалов. Разрешение на проведение “наблюдения” не требуется. Если были выявлены нарушение в ходе проверки, то ФНС имеет право:

• Прийти с любой внеплановой проверкой
• Вынести предупреждение о нарушении законодательных норм
  
• Отправить предписание об устранении выявленных нарушений.

Выездной контроль работы компании

Также к проверкам за соблюдением пользования ККТ в 2022 году добавлен пункт о “выездном контроле” подозрительных организаций и предпринимателей. Контроль может осуществляться только в "местах общего пользования", посещать может кто угодно и круг лиц не ограничен. Инспектор проводит визуальный осмотр работы компании на выявление нарушений. Если они были обнаружены, то сотрудник ФНС может запланировать контрольную закупку.

Проверка с "отягчающими обстоятельствами"

Один из распространённых типов проверки - это контрольная закупка с "отягчающими обстоятельствами". Как это происходит: в магазин или кафе заходит молодой человек и покупает пиво либо сигареты. Продавец отпускает ему товар и даже может пробить чек. Сразу за молодым человеком заходят налоговые инспектора и сообщают, что молодому человеку нет 18 лет и алкоголь (либо сигареты) были проданы незаконно. После небольшой препираний и разбирательств налоговый инспектор обещает не писать в протокол продажу спиртного несовершеннолетнему, но с условием, если предприниматель согласиться подписать протокол, о том, что он не выбил чек. Очень частый и распространенный прием, который используется налоговой в различных вариациях.

Передача материалов проверки в другие отделы налоговой инспекции

После проверки отдел оперативного контроля может передать материалы по проверкам в отлет камеральных проверок. Который будет проверять организацию или ИП по своим параметрам, а также сверять данные по кассе. Например могут проверить количество кассиров в кассе и количество официально устроенных на предприятии сотрудников и даже проверить соблюдается ли режим 8-часового рабочего дня  - сверив когда открывается и закрывается смена под тем или иным кассиром.